典型案例6:堂堂會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)行政處罰案
深圳堂堂會計師事務(wù)所(以下簡稱堂堂所)在*ST新億年報審計中,明知*ST 新億年報審計業(yè)務(wù)已被其他會計師事務(wù)所“拒接”的情況下,與*ST新億簽訂“抽屜”協(xié)議,承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”,并要求如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形*ST新億應(yīng)予補(bǔ)償。其審計獨立性嚴(yán)重缺失,審計程序存在多項缺陷,審計報告存在虛假記載和重大遺漏,缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和底線。2022年2月25日,堂堂所因未勤勉盡責(zé)被證監(jiān)會行政處罰,成為首家被“沒一罰六”的會計師事務(wù)所,3名相關(guān)注冊會計師同時被采取3-10年的證券市場禁入措施。2022年4月28日,*ST新億被上交所摘牌。該案系新《證券法》實施后,中國證監(jiān)會查處的備案制下首例會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)喪失獨立性未勤勉盡責(zé)案,全鏈條追究上市公司、審計機(jī)構(gòu)、居間人勾結(jié)串聯(lián)從事違法行為的法律責(zé)任,起到了震懾違法行為、凈化市場生態(tài)的法律效果和社會效果,有效促進(jìn)審計機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé),切實維護(hù)投資者合法權(quán)益。
典型案例7:浩歐博未按規(guī)定披露資金占用行政處罰案
江蘇證監(jiān)局快速查辦科創(chuàng)板公司第一起行政處罰案,表明對科創(chuàng)板違規(guī)“零容忍”的鮮明監(jiān)管態(tài)度。2022年12月,江蘇證監(jiān)局對浩歐博生物醫(yī)藥股份有限公司下發(fā)《行政處罰決定書》,在事實清楚、證據(jù)充分的基礎(chǔ)上,就未按規(guī)定披露資金占用行為,依法對浩歐博公司及實控人等罰款合計360萬元,占到違規(guī)占用金額的21%,同時督促實控人及時歸還占用資金。落實“一案雙查”要求,對保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)工作勤勉盡責(zé)情況進(jìn)行核查,并對相關(guān)責(zé)任方采取行政監(jiān)管措施。在案件查處過程中,江蘇證監(jiān)局堅持執(zhí)法和風(fēng)險處置“一盤棋”,綜合考慮疫情、市場等因素,指導(dǎo)公司充分披露立案信息,妥善應(yīng)對輿情、投資者來訪來電,提醒屬地政府關(guān)注,督促保薦機(jī)構(gòu)密切配合,確保公司經(jīng)營及股價平穩(wěn)。該案的查處取得了良好的法律效果和社會效果,主流媒體進(jìn)行了正面報道,投資者紛紛點贊,有力保障科創(chuàng)板長期健康發(fā)展,切實維護(hù)廣大中小投資者的合法權(quán)益。
典型案例8:紫光集團(tuán)司法重整案
紫光集團(tuán)因前期無序并購擴(kuò)張,陷入流動性困境,2020年底爆發(fā)債務(wù)風(fēng)險。2022年7月,紫光集團(tuán)重整計劃執(zhí)行完畢,優(yōu)先類債權(quán)及120萬以下普通債權(quán)實現(xiàn)全額現(xiàn)金清償,總體清償率超過95%。紫光集團(tuán)司法重整程序規(guī)范透明、公司生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)有序,同時,債券受托管理人代表債券持有人進(jìn)入債委會,債券持有人代表參與戰(zhàn)略投資者遴選,投資者知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)得到最大限度保護(hù)。此外,通過引入戰(zhàn)略投資人,提升重整的專業(yè)化水平。紫光集團(tuán)司法重整通過法治化手段,有效保護(hù)投資者合法權(quán)益,實現(xiàn)債券違約風(fēng)險處置出清,具有良好的示范效應(yīng)。
典型案例9:德奧股份同步推進(jìn)稽查執(zhí)法與風(fēng)險化解工作
廣東證監(jiān)局統(tǒng)籌案件查辦和風(fēng)險化解,在查實轄區(qū)涉“德隆系”上市公司德奧通航股份有限公司(以下簡稱德奧股份或公司)共計25億元巨額違規(guī)擔(dān)保案的同時,推動德奧股份平穩(wěn)退市。“德隆系”相關(guān)案件牽涉德奧股份、中捷資源、新潮能源等多家上市公司。廣東證監(jiān)局與其他地方證監(jiān)局密切配合,推進(jìn)案件快查快辦,并主動對接司法機(jī)關(guān),統(tǒng)一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),形成“上市公司行政追責(zé)、主管人員刑事追責(zé)”的立體追責(zé)共識,從嚴(yán)追究侵害投資者利益的大股東責(zé)任。同時,充分發(fā)揮局所協(xié)作機(jī)制,與深交所共同督導(dǎo)德奧股份做好退市風(fēng)險提示公告和投資者解釋工作,并先后2次向地方政府通報退市風(fēng)險情況,配合做好糾紛處置和維穩(wěn)工作,推動地方政府落實風(fēng)險處置主體責(zé)任,切實保護(hù)投資者合法權(quán)益。2022年6月,德奧股份從深交所平穩(wěn)退市。本案是將保護(hù)投資者合法權(quán)益貫穿于稽查執(zhí)法全過程的典型案例,為后續(xù)同類案件查辦提供了有益的借鑒,具有較強(qiáng)的示范意義。
典型案例10:多策并舉推動陜西建工股東兌現(xiàn)業(yè)績承諾
陜西建工于2018年實施重大資產(chǎn)重組,但重組資產(chǎn)北油工程2020年實現(xiàn)凈利潤-895.48萬元,未達(dá)業(yè)績承諾協(xié)議規(guī)定的19,922.06萬元。國有股東、自然人及民營股東等承諾方分別以疫情原因、維護(hù)國企客戶關(guān)系等多種理由延遲兌現(xiàn)業(yè)績承諾,嚴(yán)重影響廣大中小股東合法權(quán)益。陜西證監(jiān)局在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)該情況后,高度重視,深入研究,通過實地走訪了解導(dǎo)致意見分歧的根本原因。在摸清股東分歧原因、尊重原股東利益訴求、客觀分析疫情影響基礎(chǔ)上,協(xié)調(diào)上市公司和原股東分別達(dá)成共識,經(jīng)過不懈努力,各承諾方股東先后結(jié)清了業(yè)績補(bǔ)償款項,業(yè)績承諾補(bǔ)償工作圓滿結(jié)束。陜西建工業(yè)績承諾的解決是在證監(jiān)會指導(dǎo)下局所充分溝通、密切配合、共同推動的結(jié)果,也是“三點一線”機(jī)制發(fā)揮監(jiān)管效能的具體體現(xiàn),地方政府部門的協(xié)作對促進(jìn)國有股東優(yōu)先兌現(xiàn)業(yè)績承諾也起到積極作用。
內(nèi)容來源:國家金融監(jiān)督管理總局